第7章 良心隨寓自忘情(第1/2 頁)

某券商80億挪保案，韓毅抓住了機會。

在‘券商託管證券，銀行監控資金’這樣的三方存管還沒有實施的年代，券商往往會因為這樣那樣的動機，挪用客戶保證金，這是屢見不鮮的事。

但券商挪保的動作，卻很難被抓住。

三方存管以前，股民的錢是進入券商自身的賬戶裡，券商其資金的挪用，是在券商自身銀行賬戶裡完成的。

限於技術手段，股民對此毫無察覺。

而監管和第三方審計往往也很難察覺。

因為全年券商所產生的數以gb位元組為單位計算的龐大資料量，和原始落後的紙質審計方法，給審計和監管工作造成了很大的難度。

這是一項根本無法透過手工完成的任務。

通常情況下，會計師事務所會隨機選取幾個時點做挪保測試，來檢查客戶資金的安全性。

但是，這是預設‘理想環境’下的測試。

挪保測試的結果，取決於審計人員的專業性、職業操守、券商財務和業務聯動的水平。

‘會計師事務所’名字非常的高大上，‘註冊會計師’的名頭也很響亮，‘審計’聽著也很震撼人。

不過，這個模式是：審計人員拿著被審計單位的支票，在審計被審計單位。

說白了，會計師事務所是乙方，掏錢的企業才是甲方爸爸。

這是會計師事務所整個行業運作模式上的弊端。

而放到審計人員的身上去看，卻有著非常戲劇化的情況出現。

在會計師事務所工作的，並不是只有註冊會計師，還有一群剛畢業的學生。

甚至3年以內工作經驗的年輕人，佔據著整個行業70的人口數量。

甲方爸爸給出來的審計費，不足以讓整個審計團隊全部採用註冊會計師，那麼審計團隊充斥著年輕人便是常態。

正常情況下，一個小型的審計工作小組，是有一個資深註冊會計師帶著一兩個有著年工作經驗的高階審計員或者專案經理助理，再加上4-5個三年以內工作經驗年輕審計員構成。

註冊會計師並不是一個可以簡單透過的考試，其難度在整個國家考試體系內可以排進前二。

所以很多經濟、財會專業的學生，都是把會計師事務所當做一個跳板，他們下一份工作的去向在哪？

答案是：被審計單位。

所以，會計師事務所又被稱為財會界的軍校。

越是大型事務所，學校的氛圍就越濃厚。

在裡面的孩子，通常又以‘幾年級’來介紹自己的工作年限。

於是，這麼一個荒誕的情況便出現了，審計人員在絕大多數情況下，其水平，還不如被審計單位的財務人員。

因為，說不定你用的審計底稿模板，還是對面那個財務經理當年做出來的。

當審計人員在審計現場，被被審計單位人員以老師的身份指導“建議你還是採取替代測試”時，權威性何在？

壓根兒談不上。

你想查出問題來？

這機率太小了。

你所有的審計動作、程式都會被對方全部預判到，因為這是當年他們閉著眼睛都知道怎麼做的。

就算你查出點什麼來，對面正好有個職位有缺，問你願不願意去？

要知道，券商的財務，哪怕是個出納，通常收入都是事務所的審計員的5倍以上。

年薪幾十萬的會計，在券商這樣高收入的行業裡，很常見。

而很多水平高出很多的註冊會計師，辛苦一年都拿不到這數。

這件事裡，韓毅其實需要感謝一個人。

而這個人作為審計小組的負責人